사업을 하는 사람이라면 1년에 한 번씩 부가가치세 신고 기간에 신고를 해야 합니다. 부가가치세 신고를 하기 위해서는 부가가치세 과세 대상자인 사업자가 부가가치세 신고 기간이나 부가가치세 신고 방법 등을 알고 있어야 합니다. 그래서 이번 포스팅에서는 부가가치세 신고 기간과 부가가치세 신고 방법에 대해 알아보고자 합니다.
부가가치세 정의
부가가치세란 사람이 살아가면서 필요한 모든 생산 품인 재화의 거래나 눈에 보이지 않는 용역의 서비스가 제공되는 전 과정에서 발생하는 이윤 즉 부가가치에 대해 국가가 부과하는 세금을 말합니다. 상품과 서비스를 제공하는 사업자가 납부해야 하는 부가가치세는 연간 발생한 영업 매출 세액에서 연간 영업 매입 세액을 빼면 계산이 됩니다.
즉 매출 세액에서 매입 세액을 빼면 부가가치세가 되는 것입니다.
일반적으로 부가가치세는 소비자가 구매하는 상품 값에 모두 포함되어 있기 때문에 최종적으로 상품을 구매한 소비자가 부담한다고 보시면 됩니다. 이러한 부가가치세는 상품의 마지막 구매자인 소비자가 부담해야 할 것을 사업자가 상품을 판매하면서 받은 부가가치세를 세무서, 즉 국세청에 납부하는 것입니다. 그렇기 때문에 부가가치세 신고를 해야 하는 사업자는 용역 서비스를 제공하거나 상품 즉 재화를 판매할 때 거래 대금에 포함된 일정 금액의 부가가치세를 납부해야 합니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 과세 신고 기간/ 신고 납부 기한
사업자가 부담해야 하는 부가가치세는 6개월을 단위로 하여 부가가치세 신고를 하고 부가가치세 신고 납부 기한 안에 납부해야 합니다. 부가가치세 과세 기간은 다시 3개월로 쪼개서 예정 신고 기간을 두고 있으므로 필요시 이용하시면 됩니다.
예를들어 부가가치세 과세 기간은 6개월 씩 제1기인 1월 1일에서 6월 30일까지와 제 2기인 7월 1일에서 12월 31일까지 부가가치세 과세 기간을 두 번으로 나누어 져 있고. 이를 다시 부가가치세 예정 신고와 부가가치세 확정 신고로 부가가치세 과세 대상 기간을 나눠져 있습니다. 즉 제1기는 1월 1일에서 3월 31일까지 예정 신고, 1월 1일에서 6월 30일까지 부가가치세 확정 신고로 과세 대상 기간이 나눠져 있습니다. 제2기도 마찬가지입니다. 제2기는 7월 1일부터 9월 30일까지 부가가치세 예정 신고, 7월 1일부터 12월 31일까지 부가가치세 확정 신고 과세 대상 기간입니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 신고 대상 사업자 구분
|
부가가치세 신고 대상자 |
부가가치세 신고 납부 기간 |
부가가치세 과세 대상 기간 |
부가가치세 과세 기간 |
|
|
법인 사업자 |
4.1~4. 25 |
부가가치세 예정 신고 |
1.1~3.31 |
제 1기 1.1~6.30 |
|
법인, 개인 일반 사업자 |
7.1~7.25 |
부가가치세 확정 신고 |
1.1~6.30 |
|
|
법인 사업자 |
10.1~10.25 |
부가가치세 예정 신고 |
7.1~9.30 |
제 2기 |
|
법인, 개인 일반 사업자 |
익년 1.1~1.25 |
부가가치세 확정 신고 |
7.1~12.31 |
|
이를 통해 부가가치세 과세 신고는 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4번, 개인사업자는 일년에 2번 부가가치세 신고를 합니다. 그러나 부가가치세 일반 과세자인 개인 사업자 중에서 사업 부진자와 조기 환급 세액이 발생한 자는 예정 고지 세액 납부와 예정 신고 중에서 하나를 선택하여 부가가치세 신고를 하거나 납부 할 수 있습니다.
|
부가가치세 신고 대상자 |
부가가치세 과세 기간신고 납부 기한 |
부가가치세 신고 납부 기한 |
|
개인 간이 사업자 |
1.1~12.31 |
익년 1.1~1.25 |
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 신고 대상 사업자 세액 계산
|
기준 금액 |
구분 |
세액 계산 |
|
연간 매출 4,800만 원 이상 |
일반 과세자 |
매출액의 10-%인 매출 세액 - 매입 세액 = 납부 세액 |
|
연간 매출 4,800먼 원 미만 |
간이 과세자 |
업종별 부가가치율x매출액x10%) - 공제 세액 = 납부 세액 세금계산서에 기재된 매인 세액 x 해당 업종의 부가가치율 = 공제 세액 |
부가가치세 신고 기간 신고 방법
일반 과세 사업자의 업종별 부가가치세 적용 세율
부가가치세 일반 과세 사업자들이 부담해야 하는 부가가치세 세율은 10%입니다. 재화 즉 상품을 구입할 때 받았던 서류 중 매입 세금 계산서를 잘 살펴보면 부가가치세액이 기록되어 있습니다. 그러면 그 금액의 전액을 세액 공제를 받을 수 있습니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
간이 과세 사업자의 업종별 부가가치세 적용 세율
부가가치세 간이 과세 사업자들이 부담해야 하는 부가가치세 세율은 아래 표처럼 일반 과세 사업자에 비해 세율이 낮습니다. 그러나 일반 과세 사업자처럼 세금 계산서를 발행할 수는 없습니다.
|
부가가치세율 |
부가가치세 신고 대상 업종별 |
|
5% |
전기, 증기, 가스 및 수도 사업 |
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10% |
음식점업, 재생용 재료 수집 및 소매 판매업 |
|
20% |
농임어업, 제조업, 숙박업, 운수 및 통신업 |
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30% |
부동산 임대업, 건설업, 기타 서비스업 |
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 인터넷 전자 신고 방법
포털에서 국세청 홈택스 검색
먼저 포털에서 국세청 홈택스를 검색하여 국세청 홈택스로 이동합니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
국세청 홈택스에서 부가가치세 신고창 클릭
국세청 홈택스 초기 화면에서 자주 찾는 카테고리에서 부가가치세 신고창을 눌러 접속합니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 신고 도움 서비스 활용
부가가치세 신고하기 버튼이 나오면 그 곳을 클릭하여 이동하면 부가가치세 신고서 작성을 할 수 있습니다. 바로 아래에 부가가치세 신고도움 서비스가 있으므로 잘 되지 않는다면 여기를 클릭하여 들어가시면 부가가치세 신고서 작성 방법에 대한 도움을 받을 수 있습니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 신고서 작성 방법
이후 본인이 운용하는 사업장에 맞는 부가가치세 신고서를 선택하여 부가가치세 신고서를 작성하면 됩니다. 앞에서도 언급했듯이 부가가치세는 간이 과세 사업자와 일반 과세 사업자에 따라 서류가 다릅니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 신고 제출 서류
본인에게 맞는 서류를 작성하여 신고 기한 안에 성실 신고를 해야 합니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 가산세 종류
만약 부가가치세 신고 기한 안에 성실 신고 하지 않으면 아래 표처럼 가산세가 과세되니 꼭 신고 기한 안에 부가가치세를 신고해야 합니다.
부가가치세 신고 기간 신고 방법
부가가치세 신고 기간 신고 방법
이상과 같이 부가가치세 신고 기간과 부가가치세 신고 방법을 알아보았습니다. 사업을 하시는 사업자들 중 부가가치세 과세 대상 사업자라면 부가가치세 신고 기간과 부가가치세 신고 방법, 그리고 부가가치세 신고서 작성 방법 등을 꼭 익혀서 부가가치세 성실 신고, 납부하시기 바랍니다.
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